Er poppen steeds meer toffe duurzame ideeën op. Like! Al eerder deelden we in samenwerking met boekhouder Marcel Huting hoe je als startende ondernemer met duurzame ambities je boekhouding goed inricht – check deze boekhoudtips hier. Want bij thegreenlist.nl moedigen we dit soort ideeën graag aan en we zouden het vreselijk zonde vinden als het sneuvelt bij de boekhouding. In dat artikel stipten we al even kort de kleineondernemersregeling aan, kortweg De KOR. Deze regeling kan zeker ideaal zijn voor een startende duurzame ondernemer die verwacht in de eerste jaren minder dan twintigduizend euro om te zetten, maar de KOR heeft ook nadelen. We lichten deze regeling even toe. Marcel, kom er maar weer in!
De kleineondernemersregeling
In cooperation with Huting Tax Advice & Administration
De kleineondernemersregeling, kortgezegd de KOR, kan een hele mooie regeling zijn als je net begint als ondernemer. Marcel: ‘Als je verwacht minder dan twintigduizend euro om te zetten, dan kun je deze regeling bij de Belastingdienst aanvragen. Het grote voordeel van deze regeling is dat je geen btw in rekening brengt en dus ook geen btw hoeft af te dragen. Dat scheelt je een flinke administratie, want je hoeft dan dus niet vier keer per jaar de btw-aangifte te doen!’ Op je facturen zet je dan: ‘geen btw i.v.m. de KOR’.
Toch meer omzet terwijl je gebruikmaakt van de KOR
Als je onverwacht toch meer omzet in een jaar dan die twintigduizend euro, dan ben je vanaf dat moment btw-plichtig. Marcel: ‘Dit moet je direct melden bij de Belastingdienst en vanaf dan is het belangrijk om je administratie voor registratie en afdracht btw in te gaan richten.’ Het voordeel van de KOR is dat je minder administratieve rompslomp hebt en als je aan particulieren levert je goedkoper bent voor je kopers. Het versterkt dus je concurrentiepositie: je klanten hoeven geen btw te betalen en je winstmarge kan ook hoger zijn (dan van jouw btw-plichtige concullega’s). Oké, klinkt goed. Maar de KOR heeft ook nadelen die je niet moet onderschatten.
De nadelen van de kleineondernemersregeling
‘De KOR heeft ook nadelen’, gaat Marcel verder. ‘Stel, je wilt grote investeringen doen tijdens de KOR-periode. Jij kunt de door jou betaalde btw van die investeringen niet terugvragen. Dat maakt je inkoop duurder. Verder loop je kans op imagoschade door de KOR. Je klanten kunnen het vreemd vinden dat er geen btw betaald hoeft te worden en denken ‘wat is dit voor een zaak’. En nog vervelender: als je een vaste terugkerende kring van klanten hebt, dan worden die op enig moment na beëindiging van jouw KOR-periode, verrast omdat zij opeens btw moeten betalen. Jouw (verkoop)prijs wordt ineens verhoogd met de btw.
Kort gezegd: de KOR is voordelig als je klanten hoofdzakelijk particulieren zijn en jouw kosten van inkoop en overige bedrijfskosten minder bedragen dan grosso modo 50% van je omzet. Meer informatie over de kleineondernemersregeling vind je op de site van de Belastingdienst.
Hoe werkt de KOR bij zakelijke kosten, een rekenvoorbeeld!
Als je gebruikmaakt van de KOR mag je geen btw terugvragen die is betaald bij het doen van zakelijke aankopen. Marcel geeft een voorbeeld ter verduidelijking: ‘Neem bijvoorbeeld de kosten van je telefoonabonnement. Deze bedragen 25 euro ex btw per maand, je betaalt dus aan jouw provider 30,25 euro inclusief btw. Dit hele bedrag is dan aftrekbaar, omdat jij de btw niet kunt verrekenen.’
Meer dan 20k omzet en toch nog gebruikmaken van de KOR
Sommige beroepsgroepen, zoals onderwijsgevenden, trainers, gezondheidszorgdienstverleners, schrijvers, componisten, journalisten, en financiële dienstverleners, zijn vrijgesteld van btw. Dit betekent echter niet dat zij soms toch btw moeten rekenen voor bepaalde werkzaamheden. Een startende ondernemer kan bijvoorbeeld hoofdzakelijk diensten of goederen leveren die btw-vrijgesteld zijn. Maar het kan voorkomen dat zij óók op kleine schaal diensten of producten leveren waarover wél btw berekend moet worden. In zo’n geval kan de KOR toch een goede oplossing zijn.
Een voorbeeld van Marcel om deze situatie te verduidelijken: ‘Stel, dat een journalist 23 duizend euro omzet behaalt met het schrijven van stukken voor kranten (btw-vrijgesteld), en zesduizend euro met het schrijven van reclameteksten voor een groot bedrijf (btw-belast). Ondanks een totale omzet van 29 duizend euro kan de journalist door deelname aan de KOR worden vrijgesteld van de btw-verplichtingen die voortkomen uit de reclame-werkzaamheden. De KOR kijkt bij de berekening van de omzetgrens alleen naar de btw-belaste diensten en leveringen.’
Samenvattend: bij de KOR wordt de omzetgrens van twintigduizend euro vastgesteld zonder rekening te houden met de omzet van de btw-vrijgestelde diensten en leveringen.
Need more accounting tips and help?
Maybe you have been doing business for a while, or maybe your initiative is still in its infancy. Either way, with the guide for starting entrepreneurs, we would like to help you on your way with the administrative side, so you can do what you do best: make your idea a success! Because say it yourself, it's a nice idea when the administrative basics are all in order. With the help of this guide, you will have everything you need to organise your company's bookkeeping properly, learn good habits and, as a bonus, we will also share with you how you can do business a little more consciously. We got you!
For 13.50 euros, you have this lifesaver directly to your inbox and so on your tablet or mobile phone! Order the guide for start-ups in our webshop!
About Marcel Huting
Marcel does administration and bookkeeping for a variety of companies and individuals throughout the Netherlands. He can help you get started or take over the entire bookkeeping process from you. Find out more about Huting Tax Advice & Administration.
Photo credits hoofdbeeld: Shkrabaanthony (Pexels).
